El Grupo de los 20 apoya los planes de la OCDE para cerrarle el
paso a la evasión de impuestos por parte de las empresas
multinacionales
"Es claro que las compañías multinacionales han desarrollado conocimientos
sin precedentes para minimizar su carga fiscal”
Ministro de Hacienda de Francia
Para frenar la evasion fiscal, el G20 y la OCDE proponen unificar las normas
fiscales entre sus países miembros y simplificar las reglas del comercio
internacional
35% es la tasa de impuestos en ganancias corporativas que Estados Unidos impone
3-4% es la tasa de impuestos que algunas corporaciones tienen sobre sus ingresos mundiales
2 años es el tiempo que se planea tarden en implementarse las recomendaciones, si son adoptadas
Para las grandes empresas multinacionales, cada día será más difícil evadir impuestos.
En una decisión que ha sido llamada una oportunidad “de una vez en el
siglo”, el Grupo de los 20 (G20), que engloba a las mayores economías
del mundo, anunció el viernes que respaldará una reforma en las leyes
tributarias, cerrando lagunas legales utilizadas por empresas como
Apple, Google y Amazon para evitar pagar miles de millones de dólares en
impuestos.
La decisión está apoyada en un plan de acción diseñado por la
Organización para la Coperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que ha
apuntado que los sistemas tributarios actuales no funcionan y que es
necesario un esfuerzo de cooperación internacional para frenar la
evasión fiscal.
En su reporte al respecto, la organización indica que el problema es
parcialmente producto de las nuevas estructuras transfronterizas de las
empresas, pero que la mayor causa es “la creciente sofisticación de los
planeadores fiscales (de las empresas) para identificar y explotar las
oportunidades de arbitraje legal y los límites de la planeación
tributaria aceptable”.
En México, país miembro de ambas organizaciones, la relevancia de la
decisión se incrementa al tomar en cuenta el debate alrededor de la
propuesta de realizar una reforma fiscal que aumente la recaudación
tributaria e impulse el crecimiento.
En el pasado se ha criticado que en el país las empresas tienen mayor
facilidad que en países como Estados Unidos no para hacer negocios,
pero sí para evitar impuestos.
El gobierno del presidente Enrique Peña Nieto ha declarado que
enviará una iniciativa de reforma a la Cámara de Diputados durante la
segunda mitad de este año.
En su “Plan de acción sobre la erosión de la base impositiva y la
transferencia de ganancias” (APBEPS por sus iniciales en inglés), la
OCDE indica que la reducción de la carga tributaria de las empresas
multinacionales a través de diversos métodos de evasión tiene efectos
negativos.
De entrada, los gobiernos se enfrentan a una situación con menores
ingresos y con mayores costos administrativos para asegurar la
recaudación, lo cual dificulta la inversión pública efectiva.
Además, la integridad del sistema tributario se ve afectada, ya que
el público comienza a ver los impuestos gravados contra las empresas
como injustamente bajos.
Para los contribuyentes individuales, cuando las normas tributarias
permiten a las empresas reducir sus impuestos al transferir sus ingresos
a jurisdicciones diferentes a donde realizan sus actividades
productivas, otros contribuyentes en esas áreas tienen que compensar y
pagar más impuestos.
Las mismas empresas multinacionales se ven afectadas, ya que si se
percibe que sus impuestos son demasiados bajos, su reputación se puede
ver manchada.
Además, para las empresas domésticas es más difícil competir contra
las multinacionales, ya que no pueden reducir sus impuestos de la misma
manera. De esta forma, las técnicas de evasión crean una distorsión que
lastima la competencia.
Las reformas propuestas
El APBEPS que ahora apoya el G20 incluye una serie de propuestas que
buscan unificar las normas fiscales en sus países miembro, atacar el
problema de la evasión de una forma moderna, y simplificar las reglas
del comercio internacional.
Actualmente, el sistema es gobernado por una red de cientos de
tratados bilaterales que han sido creados a través de casi un siglo.
Entre los elementos del APBEPS destacan algunas propuestas
interesantes. Por ejemplo, se requeriría que las empresas
multinacionales de comercio en línea, como Amazon, que tengan
operaciones extensas de bodegas en otros países tengan que pagar
impuestos locales sobre cualquier ganancia generada en ese país.
Adicionalmente, las normas obligarían a las empresas a revelar a las
autoridades fiscales un desglose, país por país, de sus ventas,
ingresos, impuestos pagados y otras medidas de actividad económica.
Las empresas también tendrían que informar a las autoridades sobre la
estructura de su planeación fiscal, que a menudo se aprovecha de la
limitada información local con la que cuentan los gobiernos para ocultar
prácticas cuestionables.
El APBEPS propone medidas para limitar el uso de complejos esquemas
financieros dedicados a realizar transferencias internacionales de las
ganancias corporativas hacia subsidiarias localizadas en países
considerados como paraísos fiscales.
En mayo de este año, Apple estuvo bajo el escrutinio de los
legisladores estadounidenses por usar una estrategia cuestionable, pero
legal, para transferir fondos a sus subsidiarias en el extranjero y
ahorrarse casi 30 mil millones de dólares en impuestos.
El G20 ha acordado introducir una serie de mecanismos que buscará
facilitar y agilizar la implementación de las 15 recomendaciones del
APBEPS, y espera que, de ser adoptadas, estas sean implementadas durante
los siguientes dos años.
Impacto en México
Las nuevas disposiciones para la cooperación en materia de evasión
fiscal serán aplicables a México, ya que el país es parte de los
miembros del G20 y de la OCDE.
El plan aprobado por las mayores economías del mundo tiene previsto
que los gobiernos implementen disposiciones legales locales para
combatir la evasión fiscal internacional.
Para esto, México tendrá que desarrollar una plataforma operativa
para intercambiar información fiscal de manera automática a gobiernos de
países extranjeros.
Será necesario crear un marco legal y administrativo que asegure la
confidencialidad de los contribuyentes. Esto significa homologar
reportes que sean compatibles con nuevas tecnologías.
Para Luis Videgaray, titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, y los legisladores mexicanos, el adoptar estas recomendaciones
significa que la tarea de la reforma fiscal ahora tendrá que acatar
estas recomendaciones internacionales.
Pero la tarea, aunque compleja, es necesaria, no solo para beneficio del gobierno, sino también para el de los contribuyentes.
Martes 23 de julio de 2013)
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