Autoridad
fiscal denuncia ante PGR a contribuyente; cambios de domicilio fiscal,
desobediencia a la autoridad forman parte de las querellas en Baja California.
Ante tal situación, especialistas advierten un terrorismo fiscal
Desde
enero de 2014 todo contribuyente corre el riesgo de ser señalado como presunto
responsable ante la Procuraduría General de la República (PGR) por delitos
relacionados con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
De
acuerdo a cifras de la Procuraduría General de la República, de noviembre de
2013 a marzo de 2015 la instancia ha
recibido de parte del SAT 136 denuncias por motivos diversos, desde un cambio
de domicilio fiscal pasando por asuntos relacionados con el registro federal de
contribuyente hasta llegar a la desobediencia a la autoridad fiscal, en tanto
que de noviembre de 2014 a marzo del 2015 llevan 45 casos.
La
desobediencia está relacionada con una notificación que el contribuyente
recibió de parte del Servicio de Administración Tributaria ante una posible
discrepancia fiscal o posible delito de defraudación fiscal (el delito existe
cuando se es mayor al millón 200 mil pesos).
De
acuerdo al abogado Octavio Cachú Ortiz, en fechas recientes en Tijuana se dio
un caso donde se hizo efectiva la orden de aprehensión en contra de un
contribuyente, el ilícito habría sido por la supuesta defraudación de un millón
de pesos, pero la reparación del daño fue tasada por la autoridad en 38
millones de pesos, aunque luego de un llevar el proceso legal el contribuyente
pagó 52 mil pesos.
Con
lo anterior queda en claro que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a
través del SAT, ejerce puntual inspección en la contabilidad de los contribuyentes,
lo que ha generado un terrorismo fiscal, advirtieron especialistas consultados
por ZETA.
Y
es que dichas acciones legales son parte de la fiscalización rigurosa que lleva
Hacienda para recaudar más dinero, ante la falta de recursos que tiene el gobierno
federal, pues sus ingresos cayeron 3.4 por ciento en enero de 2015 en
comparación de igual mes pero del año previo.
Empero,
los gastos de la administración federal se elevaron 18 por ciento en el primer
mes de enero en comparación con igual mes pero de 2014.
Cabe
recordar la Reforma Hacendaria aprobada en 2013 y que aplicada desde el año
pasado dio nuevas atribuciones al ente fiscal para inspeccionar muy de cerca a
posibles evasores fiscales, trabajo que aumentará con la contabilidad
electrónica.
LAS DENUNCIAS EN TIJUANA
El
abogado fiscalista, Jorge Pickett dijo a ZETA que en Tijuana empieza a ser
frecuente que el SAT interponga una denuncia previa en contra de los
contribuyentes por supuestos delitos fiscales a través de la PGR.
El
consultado agregó: “Cada vez es una situación más común que el SAT ponga la
denuncia previa por delito de lavado de dinero y esto porque los delitos en
materia fiscal alcanzan fianza, porque tienen resguardado al contribuyente
detenido y de alguna manera en teoría le da la oportunidad de negociar”.
Comentó
que en enero de 2015 la autoridad fiscal hizo una campaña a nivel nacional
donde enviaba requerimientos a contribuyentes por supuestas omisiones de
declaraciones, y se hacía el primer citatorio, luego un segundo y para terminar
un tercero, pero al no ser atendidos por parte del contribuyente interponía una
querella por el delito de desacato de la autoridad y al igual que todos los
delitos en materia fiscal federal son investigados por la Procuraduría General
de la República.
Afirmó
que es muy diferente ser sujeto de un citatorio por el SAT, a que ahora lo haga
la PGR, por un supuesto ilícito, por lo que el fisco está actuando penalmente
con el fin de recabar más recursos, presionando a los contribuyentes.
Expresó
que en la homologación del IVA en la frontera perjudicó, pero afectaron más las
reformas al Código Fiscal de la Federación porque también se tipifica como
delito el dar efectos fiscales a un comprobante que no reúna los requisitos que
pide la autoridad.
Por
ejemplo, si una factura de parte del proveedor no reúne las exigencias y se
hace la deducción correspondiente, por ese hecho, el SAT puede interponer una
querella, misma que podría terminar en una sanción privativa de la libertad por
parte de la autoridad.
Por
otro lado abundó que en los meses próximos se podría esperar una oleada de
averiguaciones previas, mismas que tienen que ver con una supuesta defraudación
fiscal.
“Hablamos
de defraudación cuando no se declara un monto mayor al millón 200 mil pesos. Es
quien omite total o parcialmente el pago de contribuciones en contra del fisco;
luego entonces el hecho de tener dinero en un régimen fiscal preferente
seguramente es porque el contribuyente ha omitido el pago de una contribución y
dependiendo del monto será sancionado el delito, puede ir de tres meses a tres
años de cárcel”.
—
¿Al hablar de un millón de pesos estamos diciendo que es una cuestión solo para
empresarios?, se le preguntó.
“Es
que quedan muchas vías y si la autoridad ve ingresos elevados, entonces ése
puede ser un factor. Por eso van a fiscalizar tarjetas de crédito y todos los
ingresos posibles. Hay que recordar que en Italia metieron a Al Capone a la
cárcel por la materia fiscal; por una figura que se le conoce como discrepancia
fiscal que es cuando tus gastos son superiores a tus ingresos declarados. Un
análisis de tu vida, ven si tus gastos van acordes a tus egresos declarados. El
caso de la maestra Elba Esther Gordillo, se fueron por las dos vías; y lo vamos
a ver más común en contra de ciudadanos y contribuyentes”.
ATERRA A CIUDADANOS
En
enero de 2015 el SAT envío diversas cartas invitación a los contribuyentes en
Tijuana por supuestas omisiones en el pago de impuestos, lo que puso en alerta
a los ciudadanos.
El
2 de marzo fue el último día para cumplir con dicho requerimiento es entonces
que se podrán presentar citatorios en los próximos meses de abril, mayo y hasta
junio, por lo que posteriormente se les requerirá el pago, pero de no cumplir
con ello el SAT interpondrá una denuncia por desacato de autoridad, así lo dijo
el Octavio Cachú Ortiz.
“El
SAT se está valiendo de las citaciones para desde este momento aterrorizar a la
gente. Ahí le dice que le está haciendo un llamado y en muchas ocasiones el
contribuyente le pasa el citatorio al contador que le lleva la contabilidad
pero en lo que se deslindan responsabilidades, entonces el fisco le llamará a
cuentas a él, no a un tercero”.
Agregó
que al no atender los llamados del fisco de manera adecuada, los contribuyentes
en una condición de vulnerabilidad.
Afirmó
que la autoridad hace una visita domiciliaria y le aplica una revisión pero en
la actualidad no están llevando el procedimiento administrativo para recaudar
los impuestos, ya que se está valiendo de la querella que se formula en contra
del ciudadano.
“Nos
encontramos con que el fisco, que es él quien calcula y determina el monto en
el dictamen que elabora. Es una determinación contable, es un dinero que no ha
entrado a las arcas del fisco. Que está estimado hasta entonces, pero no se ha
establecido que entró a sus arcas”.
Abundó
que en Tijuana ya se dio un caso de un contribuyente (no dijo el nombre), quien
fue detenido por una supuesta defraudación fiscal superior al millón de pesos,
la autoridad le había fincado la reparación del daño en casi 40 millones de
pesos, pero luego de llevar el asunto finalmente pagó menos de lo que pedía la
autoridad, por lo que fue puesto en libertad.
LA MISIVA DEL SAT
En
enero de 2015, un ama de casa recibió una carta invitación de la Secretaría de
Hacienda. El documento establecía que el SAT identificó que no presentó la
declaración anual 2012 del ISR, no obstante de tener la obligación de hacerlo,
además de lo anterior detectaron depósitos en efectivo en dicho año por un
monto de 300 mil pesos.
Ante
tal situación el ente fiscal le ofreció algunas alternativas: “Utiliza alguna
de las líneas de captura ubicadas al reverso de la presenten carta invitación,
las cuales contienen un ejemplo por alguna cantidad similar al total de los
depósitos en efectivo percibidos y una propuesta de pago del ISR 2012 por 79
mil 678 pesos, que en términos de lo dispuesto en el artículo 107 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, vigente en 2012 se consideran omitidos por tu
actividad preponderante”.
La
persona reconoció ante ZETA que los depósitos se hicieron, pero fue para un
evento nupcial, por lo que buscó apoyo de un abogado y aclaró su situación sin
tener que pagar monto alguno, eso sí, tuvo que perder tiempo en hacer el
trámite.
LA CAÍDA DE LOS INGRESOS
De
acuerdo al Centro de Estudios Económicos del Sector Privado (CEESP) la
Secretaría de Hacienda informó que los ingresos en el mandato de Enrique Peña
Nieto tuvieron una caída de 3.4% en el primer mes de 2015 comparado con igual
periodo de 2014, por lo que se requiere de una Reforma Fiscal acorde a la
realidad.
El
economista Roberto Valero mencionó que el gobierno federal no estará recaudando
lo que estimó en la Ley de Ingresos, por lo que seguirá en una línea de una
fiscalización rígida.
Por
su parte el CEESP estableció que en materia de ingresos el sector público
habría obtenido 365 mil 49.4 millones de pesos, cifra menor en 3.4 por ciento
en comparación con el mismo mes del año pasado, es decir, tuvieron una
diferencia a la baja de mil 779.2 millones de pesos. Empero si se comparara con
el monto estimado para enero según el calendario de proyección de los ingresos
en 2015, hubo un diferencial de mil 305 millones de pesos.
Valero
Berrospe recordó que la caída del ingreso se originó en el sector petrolero, donde
el valor del barril ha estado por debajo de los 50 dólares, ingreso principal
del gobierno federal hacer las asignaciones de recursos.
De
acuerdo a las cifras oficiales, los ingresos en dicho sector cayeron a una tasa
anual de 43.5 por ciento real durante enero.
Por
lo que respecta al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
distinto de gasolinas y diésel fue menor en 4.6 por ciento a enero del 2014,
según información del Centro de Estudios.
En
torno al ISR (Impuesto Sobre la Renta), hubo una recaudación con disminución
una anual de 2.3 por ciento.
En
lo que se refiere al tema del IVA (Impuesto al Valor Agregado) en enero tuvo un
aumento del 6 por ciento, pero dicho avance fue la mitad de lo reportado en el
mismo mes del 2014, aunque el monto cobrado fue menor en 160 millones de pesos
a lo programado, establece el organismo empresarial.
LA E-CONTABILIDAD
Cabe
recordar que de acuerdo a los resolutivos tercero y cuarto de la Séptima
Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014,
se estableció la gradualidad de la contabilidad electrónica desde enero de
2015, por lo que solo los contribuyentes que hubieran obtenido ingresos
acumulables superiores a 4 millones de pesos en 2013, así como las
instituciones financieras, son los obligados a llevar y enviarla.
En
torno al tema un contador dijo a ZETA que la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente (PRODECON), es un organismo que ha apoyado a los ciudadanos
cuando se considera que se han presentado arbitrariedades de parte del Sistema
de Administración Tributaria, ya que es el intermediario entre autoridades
fiscales y el contribuyente que ha sido sujeto a una auditoría.
En
tanto que de acuerdo a información de la dependencia, el apoyo que brindan al
ciudadano se da por medio de Acuerdos Conclusivos, donde PRODECON es mediador
entre ambas partes, para que se dé con transparencia cualquier pacto acordado.
“Los
contribuyentes que se amparen este acuerdo, tendrán el beneficio de la
condonación ya sea parcial o total de las multas, de acuerdo al Código Fiscal
de la Federación y la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente”, cita
información del organismo.
LAS DENUNCIAS DEL SAT ANTE PGR
De
noviembre de 2013 a 10 de marzo de 2015, la PGR en el estado ha recibido 136
denuncias del SAT y de noviembre de 2014 a marzo de 2015 han sido 45, dentro de
los motivos están:
-Cambio de domicilio
-Relacionados con el registro federal de
contribuyente
-Alteración o falsificación de registros
contables
-Falsificación de documentos
-Operación de recursos de procedencia
ilícita
-Otros delitos del código penal federal
-Contrabando
-Contrabando equiparado
-Contrabando calificado
-Robo de vehículo
-Portación de arma sin licencia
-Posesión de cartuchos
SAT SIGUE FISCALIZACIÓN
Desde
el primero de abril de 2015 la información de los viajeros que hagan uso del
avión en México, estará en manos del Servicio de Administración Tributaria.
Y
es que SAT emitió en el apartado 1.9.21 de las Reglas de Comercio Exterior
actuales donde menciona que las aerolíneas deberán proporcionar información
sobre sus pasajeros, número de asiento, destinos, equipaje y peso del mismo.
Justificando
que la información será utilizada para fines de seguridad, ya que al estar
dentro de su facultad los servicios de aduanas, con dicha acción armoniza sus
estándares a niveles internacionales según lo que solicita la Organización
Mundial de Aduanas (WCO por sus siglas en inglés) para canjear información con
otras naciones.
Empero
y de acuerdo al organismo internacional, en su procedimiento de intercambio de
información, sugiere limitar los requisitos de datos al mínimo necesario y de
acuerdo con la legislación de cada país.
El
ente fiscalizador afirma que la información será para seguridad fronteriza. Un
abogado fiscalista dijo a ZETA que el CFF (Código Fiscal de la Federación) le
da la pauta hacer uso en efectos fiscales, aunque de acuerdo a especialistas,
la información conseguida por la dependencia está fuera de sus facultades
legislativas.
¿Qué
otra información pedirá el SAT?
Contacto
disponible.
Si
es viajero frecuente y beneficios (Boletos gratis, cambio de categorías…).
Partida/dividida:
cuando la reservación abarque dos o más personas y alguno (s) de ellos cambie
(n) de ruta o vuelo diferente del resto del grupo, debe registrar nombre e
itinerario por cada código de PNR.
Registro:
número de boleto, boletos unidireccionales y cotización automatizada de tarifas
de boletaje.
Información
sobre el equipaje.
Asiento:
número de asiento.
Información
anticipada de pasajeros recolectada (APIS).
Observaciones
generales sobre servicios especiales requeridos por el pasajero.
(SEMANARIO
ZETA/ REPORTAJEZ/ Francisco Navarro Fausto / 06 de Abril del 2015 a las 13:00:00)
